Pentru al zecelea an consecutiv, Mazars a publicat Ghidul fiscal din Europa Centrală și de Est, care oferă informații actualizate despre impozitarea în 22 de țări europene, inclusiv costurile forței de muncă, impozitarea profitului corporativ și prețurile de transfer. Ghidul vă ajută să luați decizii de investiții pe termen lung, analizând tendințele fiscale pe termen lung și schimbările fundamentale ale sistemelor fiscale.

Citeste mai mult:

Un om de afaceri poate deține mai mult de o mașină de pasageri de companie

Principalele constatări ale raportului:

• Pana fiscală în regiune este relativ largă, variind de la 15% la 51%. Țările mențin o abordare specială în ceea ce privește impozitarea pe venit și creditele fiscale pentru familiile cu copii.

• TVA este principala sursă de venituri fiscale în aceste țări; Tehnologiile digitale au îmbunătățit în mod clar eficiența colectării impozitelor.

• Există încă diferențe semnificative în abordarea impozitării corporative în regiune. Doar o țară și-a redus cota de impozitare pe profiturile corporative de anul trecut.

Pentru a zecea oară, Mazars a publicat un ghid fiscal cuprinzător menit să ofere informații fiscale actualizate în 22 de țări din Europa Centrală și de Est. Pe lângă țările Grupului Vișegrad, ghidul analizează și sistemele fiscale din Europa de Sud-Est, Germania, Austria, Moldova, Ucraina și statele baltice, punând accent pe schimbările și tendințele sistemelor fiscale.

Această publicație va ajuta investitorii să înțeleagă complexitățile sistemelor fiscale din Europa Centrală și de Est, evidențiind cele mai recente tendințe și tendințe care le modelează. – Daniel H. Nagy, șeful Departamentului Fiscal Majars din Ungaria, a declarat.

Taxe de locuri de muncă

Analiza Mazars a arătat că costurile cu forța de muncă au scăzut în aproape toate țările, dar Amploarea reală a declinului prezintă variații semnificative. Abordarea de bază a impozitării pe venit diferă în funcție de regiune: unele țări încă aplică Rapoarte liniare În timp ce altele mențin impozitul pe venit (ex. Bulgaria, Ungaria și România). Rate de impozitare semnificativ progresive (de exemplu, Austria, Germania și Polonia).

În aceste țări, costul mediu cu forța de muncă perceput de angajatori este de 15% din salariul brut. Cu toate acestea, există Diferențe semnificative – mai mult de 30 de puncte procentuale – Cel mai mic, mai puțin de 5% în România și cel mai mare, mai mult de 30% (de exemplu, în Cehia, Polonia și Slovacia). Acest lucru arată că este dificilă compararea sistemelor fiscale, dar indică și dacă guvernele preferă să transfere povara costurilor cu forța de muncă asupra lucrătorilor sau angajatorilor.

Un așa-numit mod mai practic de comparare a sistemelor Pană fiscalăAcesta arată procentul din veniturile totale pe care statul îl ia în impozite și contribuții. Arată în ce măsură un impozit pe venitul din muncă stimulează ocuparea forței de muncă, adică ce procent din costurile cu forța de muncă merge la bugetul de stat într-o formă oarecare. Acest indicator variază de la 15 la 51% în regiuneDepinde în principal de nivelul veniturilor și de starea civilă.

Țările din regiune prezintă diferențe uriașe în nivelurile salariale. salariu minim În țările V4 acestea variază de la 500 la 650 de euro; Sunt mult mai mici în Balcani și Moldova (sub 400 EUR) și nu sunt comparabile. Salariul in Germania și Austria, care este de peste 1.700 de euro.

Salariu mediu În sectorul privat, în zona euro, media a crescut cu peste 12 la sută, în timp ce în Serbia și Ungaria a crescut cu 14, respectiv 19 la sută. Salariul mediu brut În Republica Cehă este cel mai mare dintre țările V4 și este de aproximativ 1.300 EUR.

Salariul mediu lunar în sectorul privat din Polonia în 2021 a fost de 1.280 EUR, în timp ce creșterea reală a salariului mediu în 2021 față de 2020 a fost de 3%.

TVA si facturare electronica

Taxele pe valoarea adăugată s-au schimbat fără îndoială în ultimii ani Sursa primara Venituri la bugetul central. Potrivit lui Mazars, Această tendință se poate inversa Din cauza recesiunii economice pandemice, războiului din Ucraina și problemelor din lanțurile globale de aprovizionare.

cote de TVA Regiunea a fost stabilă anul trecut, cu rate de bază în medie de 21%. Croația și Ungaria au cote de TVA de bază excepțional de ridicate, de 25% și, respectiv, 27%. Cota de bază de TVA în Polonia este de 23%.

Normele Uniunii Europene (UE) privind TVA-ul sunt în mare măsură armonizate și multe țări din afara UE încearcă, de asemenea, să se alinieze la sistemul UE.

Țările analizate fac un efort vizibil pentru a îmbunătăți eficiența colectării impozitelor, în special prin implementarea de noi tehnologii digitale pentru combaterea fraudei, acolo unde riscul de evaziune fiscală este mare. Scopul lor este de a monitoriza toate tranzacțiile închise de la început până la sfârșit. Detectarea fraudei și reduce evaziunea fiscală.

Introducerea caselor de marcat online și a gestionării online a facturilor a devenit un instrument eficient în combaterea economiei subterane. Ungaria continuă să joace un rol cheie în digitalizare, iar recent introdus sistemul obligatoriu de raportare online a datelor facturilor arată deja un impact financiar pozitiv. Soluții similare se găsesc și în alte țări ale regiunii, de exemplu în România.

În unele țări, obligațiile de digitalizare sunt introduse treptat. În Polonia, un număr semnificativ de antreprenori trebuie acum să-și documenteze vânzările folosind o casă de marcat online. În plus, facturarea electronică obligatorie va intra în vigoare în 2024 – în prezent este voluntară.

Taxa corporativa

Țările menționate anterior privesc esența impozitării profitului corporativ dintr-o perspectivă diferită. Între cea mai mică și cea mai mare cotă de impozitare peste 22 de puncte procentuale Diferență: Germania (31%) și Ungaria (9%), iar cotele impozitului pe profit sunt în general în intervalul 15-25% (de exemplu, Polonia și Republica Cehă 19%, Austria 25%). În mod remarcabil, doar o singură țară și-a redus cota impozitului pe profit (Grecia, de la 24% la 22%), dar și Austria intenționează să reducă treptat impozitele pe profit de anul viitor.

Uniunea Europeana Statele membre fac un efort conștient pentru a preveni competiția fiscală prin crearea unui cadru comun pentru impozitarea societăților. Previne utilizarea tehnicilor de evitare a impozitelor extrem de dăunătoare. Un instrument esențial în aceste activități este Directiva privind evitarea impozitelor (UN PICEste obligatoriu pentru statele membre de la 1 ianuarie 2019. Una dintre cele mai mari provocări pentru statele membre în ultimii ani a fost adoptarea reglementărilor UE Restricții privind deducerea dobânzii. În toate statele membre ale UE din regiune, regulile existente de capitalizare redusă au fost în mare măsură înlocuite sau completate de o metodă de calcul bazată pe EBITDA în conformitate cu Directiva ATAD. Standardizarea regulilor offshore (străine controlate – CFC) poate fi, de asemenea, atribuită ATAD.

Țările din Europa Centrală și de Est care utilizează impozitarea tradițională a companiilor permit ca pierderile suferite în anii anteriori să fie reportate și deduse din baza de impozitare pozitivă în anul următor. Cu toate acestea, doar cinci țări permit reportarea nelimitată a pierderilor. Țările sunt, de asemenea, bucuroși să folosească Deducerea impozitului pe veniturile din dobânzi, dividende și redevențe (la nivelul de 15% și chiar 19-20%), cu excepția Letoniei și Ungariei, care încă nu impozitează câștigurile de capital. Impozitarea companiilor din grup există în prezent în Germania și Ungaria; Anterior, era disponibil doar în Austria, Polonia și Bosnia și Herțegovina.

Rate de schimb

Inițiativa BEPS (Base Erosion and Profit Shifting) a OCDE subliniază necesitatea ca autoritățile fiscale să acorde mai multă atenție potențialelor tranzacții transfrontaliere din cadrul grupurilor corporative. Până în 2022, după introducerea obligațiilor de documentare pentru marii contribuabili din Muntenegru, Regulile privind prețurile de transfer au intrat în vigoare în toate țările Europei Centrale și de Est, cu excepția Moldovei. În plus, contribuabilii care operează în regiunea ECE trebuie să participe activ la sistemul de raportare CbC. Raportarea OCDE Țară cu Țară (CbCR) își propune să îmbunătățească transparența, oferind autorităților fiscale locale informațiile de care au nevoie pentru a evalua riscurile fiscale.

spuse Mazars Anul trecut a fost cea mai mare provocare privind prețurile de transfer A fost un răspuns la impactul pandemiei. Noua criză care a apărut a zdruncinat nivelurile de profit așteptate în mod rațional, iar multinaționalele au trebuit să intervină în structurile lor de prețuri. Întrebarea este cât de mult vor limita autoritățile fiscale baza de impozitare după focarul de Covid, care va fi mai mică decât în ​​anii pre-pandemie.

Decizia de introducere a impozitării corporative, OCDE și G20 Taxa minimă universală Anunțând schimbări semnificative. Planul urmărește să impună o cotă minimă de impozitare de 15% asupra marilor corporații multinaționale începând cu 2023. Deși pot apărea tulburări, este clar că oportunitățile pentru multinaționale de a reduce impozitele prin transferarea profitului și erodarea bazei de impozitare devin din ce în ce mai puțin probabile.

În ciuda situației geopolitice și economice dificile, politica fiscală a țărilor din regiune a funcționat până acum fără o revoluție majoră. În comparație cu țările din Europa Centrală și de Est, Polonia nu pare să fie în urmă în ceea ce privește politica fiscală și tendințele actuale. În procesele legate de digitizare. – Kinga Baran, directorul departamentului fiscal din Mazars, Polonia, conchide partenerul.